Украина присоединилась к стандарту CRS (Common Reporting Standard) в 2023 году, а первый обмен информацией уже состоялся в 2024 году. Что такое CRS?
CRS – это международный стандарт обмена налоговой информацией, разработанный Организацией экономического сотрудничества и развития (OECD). Его цель – уменьшение уклонения от уплаты налогов путем автоматического обмена информацией о финансовых счетах между странами-участницами.
Простыми словами, это глобальная система, позволяющая странам узнавать о финансовых активах своих резидентов за рубежом. Например, если вы являетесь налоговым резидентом Украины, но имеете счет в банке другой страны, эта информация может быть передана налоговым органам Украины.
Автор фото — Анна Голубовская Как это работает?
1. Банк собирает данные. Когда вы открываете счет, банк проверяет, являетесь ли вы налоговым резидентом другой страны, кроме той, где находится банк.
2. Передача информации. Раз в год банки передают данные о денежных счетах в налоговые органы собственной страны.
3. Обмен информацией между странами. Налоговые органы страны, где находится банк, передают информацию налоговым органам страны вашего резидентства.
Кого касается CRS?
CRS касается физических и юридических лиц, являющихся налоговыми резидентами одной страны, но имеющих финансовые счета в другой стране. Если у вас есть бизнес или вы храните средства за рубежом, важно проверить свой статус налогового резидентства.
Узнать свой статус налогового резидентства можно с помощью специального теста на сайте.
Какая информация передается?
Банки передают следующие данные:
• Имя, дата и место рождения, текущий адрес регистрации;
• Идентификационный номер налогоплательщика (TIN);
• Информация о счете (баланс на конец года, доходы, дивиденды, проценты и т.п.).
CRS в Украине
Поскольку Украина присоединилась к обмену, украинские банки уже начали обновлять информацию о своих клиентах и посылать запросы относительно налогового резидентства.
Законодательство обязывает банки собирать и передавать эту информацию в налоговые органы Украины, которые, в свою очередь, могут передавать ее другим странам.
Штрафы: Если владелец счета предоставляет банку документы с неправильной или неполной информацией, штраф составляет 100 минимальных заработных плат на момент нарушения (на 2025 год это 800 000 грн).
Согласно разъяснениям Минфина, обмен информацией по счетам нерезидентов открытых в Украине происходит поэтапно:
• 2024 год: передача информации о счетах, баланс которых превышает 1 млн долларов США, открытых до 1 июля 2023 года. И информация по всем новым счетам открытым после 1 июля 2023 года
• 2025 год: передача информации о счетах, баланс которых превышает 250 тысяч долларов США, открытых до 1 июля 2023 года.
• 2026 год: обмен информацией обо всех счетах, независимо от их размера.
Эти этапы означают, что в 2024 году основной фокус будет на больших счетах физических и юридических лиц. Однако уже с 2026 года информация обо всех финансовых счетах, независимо от суммы, будет включена в обмен.
Какие риски бывают?
1. Штрафы и санкции. За неправильно предоставленную информацию можно получить значительные штрафы или даже блокировку счетов.
2. Дополнительные налоги. Если вы не декларируете доходы, полученные за границей, могут возникнуть проблемы с украинскими налоговыми органами.
3. Юридические последствия. В случае обнаружения уклонения от уплаты налогов, вы можете стать объектом расследования.
Можно ли избежать CRS?
Могу отметить, что возможности полного избегания CRS ограничены, поскольку система разработана для глобальной прозрачности. В то же время, существуют законные стратегии для минимизации рисков, чтобы избежать возможных неблагоприятных налоговых последствий.
Вот основные подходы:
1. Изменение налогового резидентства
Если Вы больше не хотите быть налоговым резидентом страны, участвующей в CRS (например, Украины), можно изменить свое резидентство на страну, не являющуюся участником CRS. К примеру, Мальдивы, Македония, США, Камбоджа. Но это не даст Вам долгосрочных гарантий, поскольку перечень присоединившихся к обмену стран постоянно растет. На сегодняшний день участниками CRS являются уже 125 стран.
Важно! Смена резидентства должна быть реалистичной и подтвержденной реальными обстоятельствами: проживанием, бизнесом, семейными связями.
2. Структурирование бизнеса
Для владельцев бизнеса структурирование холдинга через привлечение реально действующих фондов или трастов, не имеющих прямого бенефициара, может являться решением в некоторых ситуациях. Однако такие структуры должны соответствовать законам и не использоваться для уклонения от налогов, поскольку это может привести к серьезным последствиям.
Использование многоуровневой структуры собственности с компаниями в разных юрисдикциях не поможет избежать CRS, поскольку при открытии счета Вы должны показать банку всю структуру собственности компании до ее конечного бенефициарного владельца.
Важно помнить:
Любые действия по избежанию CRS должны быть в рамках закона. Прямое уклонение от CRS или налогов могут иметь серьезные последствия, включая штрафы, уголовное преследование и репутационные риски.
Если у вас есть конкретная ситуация, я рекомендую обратиться за персональной консультацией по разработке законной и эффективной стратегии.